재산세 기준일 6월 1일, 납부는 7월과 11월

재산세는 토지, 건축물, 주택 같은 재산을 소유한 사람에게 매년 부과되는 지방세예요. 과세 대상은 여섯 가지이고, 매년 6월 1일 현재 소유자를 기준으로 세금이 매겨져요.

납부는 7월과 11월 두 차례로 나뉘어 진행되기 때문에, 기준일과 납부 일정을 미리 알아두면 준비에 큰 도움이 돼요.

재산세 핵심 요약

재산세의 주요 내용을 간추리면 다음과 같아요.

• 과세 대상 : 토지, 건축물, 주택, 선박, 항공기, 중기
• 과세 기준일 : 매년 6월 1일 현재 소유자
• 세율 : 주택 0.1~5%, 토지 0.07~5%, 건축물·선박·항공기 0.7%
• 납부 시기 : 1기분 7월 16~31일, 2기분 11월 16~30일
• 감면 : 공공용 재산, 비영리 목적 재산 등 제외·감면

재산세 과세 대상, 유형별로 이렇게 나뉘어요

재산세 과세 대상은 토지, 건축물, 주택, 선박, 항공기, 중기 여섯 가지예요. 유형별로 어떤 자산이 포함되는지 살펴볼게요.

• 토지 : 대지, 전, 답, 임야 등 지목 종류에 관계없이 모두 과세돼요.
• 주택 : 아파트, 단독주택, 다세대 주택처럼 주거용으로 쓰는 건축물이에요.
• 주택 외 건축물 : 상가, 사무실, 공장, 창고처럼 주거 외 목적으로 쓰는 건축물이에요.
• 선박, 항공기, 중기 : 등록된 선박과 항공기, 법이 정한 건설기계가 해당돼요.

자산이 어떤 유형에 속하는지에 따라 적용되는 세율과 납부 방식이 달라져요. 특히 중기는 건설기계 가운데 법이 정한 자산만, 선박과 항공기는 등록 기준으로 과세 여부가 가려지니 보유한 자산이 해당되는지 미리 확인해두세요.

다만 국가나 지자체가 직접 쓰는 공용 재산처럼 비과세 재산도 따로 마련되어 있어요. 내 자산이 어느 범위에 들어가는지 먼저 파악해두면 좋아요.

과세표준과 세율, 감면은 이렇게 적용돼요

여섯 과세 대상 가운데 가장 많은 사람이 해당되는 건 토지와 주택이에요. 과세표준은 시가표준액을 기준으로 하는데, 시가표준액은 지방자치단체가 정하는 기준 가액으로 이 금액에 세율을 곱해 세액을 계산하게 돼요. 주택은 공정시장가액인정액(공시가격)에 세율을 적용하는 방식이에요.

자산 종류별 세율 구간

모든 재산에 세금이 붙는 것은 아니에요. 다음 재산은 과세에서 제외되거나 감면이 적용될 수 있어요.

• 국가와 지방자치단체의 공공용 재산
• 외국 정부와 공관의 재산
• 종교, 교육, 학술, 자선 같은 비영리 목적으로 직접 사용하는 재산
• 특별시장, 시장, 군수가 보유한 세대 전용 85제곱미터 이하 주택과 그 토지

세액은 과세표준 × 세율 − 감면 순서로 계산하면 수월해요. 공공 목적이나 비영리 목적으로 쓰이는 재산은 세 부담을 덜어주는 방향으로 운영되니, 내 재산이 제외나 감면 대상인지 미리 확인해두세요.

납부 시기별 일정과 매각 시 주의할 점

재산 유형마다 납부 시기가 다르니 일정을 미리 확인해두면 기한을 놓치지 않을 수 있어요.

• 토지와 주택 1기분 : 매년 7월 16일부터 31일까지 납부해요.
• 주택과 건축물 2기분 : 11월 16일부터 30일까지 납부해요.
• 선박, 항공기, 중기 : 7월에 한 번에 납부해요.

정리하면 주택만 7월과 11월 두 번에 걸쳐 내고, 나머지 재산은 한 번씩 납부하면 돼요. 납부 기한을 놓치면 가산세가 붙을 수 있으니 달력에 미리 표시해두는 것도 좋은 방법이에요.

과세 기준일인 6월 1일 이후에 재산을 팔았다면, 해당 연도 재산세는 원래 소유자가 납부해요.

새 소유자에게 넘어갔더라도 과세 기준일 현재 소유자에게 세금이 부과되는 구조예요. 계약 시점에 따라 납세 의무자가 달라지는 셈이니, 부동산 거래를 앞두고 있다면 계약일을 과세 기준일과 먼저 비교해보고 일정을 잡으세요.

6월 1일 기준, 7월과 11월 일정만 기억하세요

재산세는 매년 6월 1일 현재 소유자에게 부과되고, 납부는 7월과 11월로 나뉘어 진행돼요. 과세 대상 여섯 가지와 세율 구간, 감면 대상을 미리 파악해두면 세액 계산이 한결 수월해져요.

• 기준일 : 6월 1일 0시 기준 소유자에게 부과
• 납부 일정 : 7월 1기분, 11월 2기분 분할 납부
• 사전 준비 : 재산 현황과 감면 요건 점검

당황하지 않고 준비하려면 과세 기준일 전에 내 재산 현황부터 차분히 점검해보세요.

자주 묻는 질문

재산세 과세 대상은 무엇인가요?

재산세는 토지, 건축물, 주택, 선박, 항공기, 건설기계(중기)가 과세 대상이에요. 과세 기준일인 6월 1일 현재 재산을 소유한 사람이 납세 의무자가 되며, 자산 유형에 따라 과세표준과 세율이 달라지니 내 재산이 어느 유형에 해당하는지 먼저 파악하는 게 중요해요.

재산세는 언제 내나요?

토지와 주택 1기분은 매년 7월 16일부터 31일까지, 주택과 건축물 2기분은 11월 16일부터 30일까지 납부해요. 선박, 항공기, 중기는 7월에 한 번에 납부하니, 소유한 자산 유형에 따라 일정을 따로 관리하면 좋아요.

6월 2일에 주택을 팔았다면 세금은 누가 내나요?

과세 기준일인 6월 1일 이후에 재산을 팔았다면, 해당 연도 재산세는 원래 소유자가 납부해요. 계약 시점에 따라 납세 의무자가 달라지니 거래 전에 꼭 확인하세요.

예상 세액은 어디서 확인할 수 있나요?

지방세 정보 포털인 위택스에서 내 재산이 과세 대상인지, 예상 세액이 얼마인지 확인할 수 있어요. 납부 전에 미리 조회해두면 준비에 도움이 돼요.

출처

본 글의 재산세 과세 대상 관련 내용은 행정안전부 운영 지방세 정보 포털 위택스의 안내 자료를 참고했어요.